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달라스 칼럼
 
작성일 : 13-06-22 04:27
Summer Day Camp세금 공제
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 3,407  
올 여름은 비도 자주 오고, 아직은 더위도 심하지 않아 예년에 비해 달라스 여름 날씨가 온순한(?) 것 같다. 아이들이 방학을 한 지 2주 밖에 안되었지만, 애들이 빨리 학교로 돌아갔으면 좋으련만 하는 부모님들도 있을 것이다. 이렇듯 3달 가까이 되는 미국의 긴 여름 방학 철이 되면 학부모들은 자녀의 방학 생활 계획을 짜느라 이런 저런 고민들을 하게 된다. 방학 동안 자녀들이 무료하지 않게 하면서, 여유로운 시간들을 보다 알차게 보내게 하기 위해 여름 캠프 등 여러 가지 Activity들을 찾아 나서게 된다.  한편 어린 자녀를 둔 부모들의 경우 방학이 되면 하루 종일 자녀들을 돌보아야 하는  어려움이 따른다. 특히 부모 두 사람 모두 일을 할 경우에는 학교가 쉬기 때문에 Babysitter나, Day Care Center에 자녀를 맡겨야만 하는 어려움이 방학 때만 되면 생기는 부담이다.

여름 방학이 되면 이러한 부모들을 위해 달라스 지역의 여러 교회에서 여름학교를 운영하고 있다. 대부분의 교회에서 지난 6/17일, 월요일부터 여름학교를 개강하였다. 유치원생부터 초등학교 학생들을 대상으로 6주에서 8주 동안 아침부터 오후 늦게까지 Class를 운영하여 아이들에게 공부도 가르쳐 줄 뿐만이 아니라 Crafts나 운동, Field Trips 등 다양한 Activities로서 아이들이 여름 방학을 재미있고 알차게 보낼 수 있도록 교회에서 프로그램을 제공해주고 있다. 물론 교회에서는 가르치는 선생님들의 수고비, 교재비, 아이들의 점심 및 간식비 등 소요되는 비용을 충당하기 위해 실비의 등록비를 받는다. 이러한 Summer Day Camp에 아이들을 보내기 위해서는 부모 입장에서는Extra 비용이 지출된다. 그런데, 여름 방학 동안 아이들을 Summer Day Camp에 보내는 등록비 등 지출된 비용은 개인 인컴텍스 보고에서 세금 환급 대상이 된다.

세법 상 일을 하거나, 일자리를 찾기 위해 부모가 어린 자녀들은 어디엔가에 맡겨 돌보게 하는 비용은 Child and Dependent Care Credit으로서 세금 환급(Tax Credit)이 주어진다. 이는 여름 방학 기간뿐만 아니라 일 년 연중 지출된 비용 모두가 해당된다. 단,  자녀가 13세 미만이어야 하며, 또한 부모 모두 일을 하거나 일을 찾고 있었어야 한다. 따라서, 세금 보고서 상 부모가 일을 해서 번 소득이 있어야만 하며, 부부 공동 보고일 경우 배우자 역시 일해서 벌은 소득이 있어야 한다.  즉 W-2 소득이나, 자영업자로서 Self- Employment 소득이 있어야만  세금 환급을 받을 수 있다. 집에서의 Babysitter비용이나 외부 Day Care Center에 지불하는 비용 모두  세금 혜택을 받을 수 있으나,  Summer Camp 비용 중 숙박을 하는 Overnight  Camp 비용은 해당되지 않는다.

세금 환급을 받기 위해서는 일을 하기 위함이 전제되어야 하기 때문에 본인은 물론, 부부 공동보고를 할 경우에는 배우자도 일을 해야만 하지만, 배우자가 Full-time 학생이거나 신체적 또는 정신적으로 자신을 돌보지 못하는 경우에는 두 사람 모두 일한 것으로 간주된다.  IRS Form 2441을 사용하여 세금 환급 신청을 하여야 하며, 환급 신청서 작성과 관련하여 여름학교 등 Summer Day Camp 기관 , Day Care Center,  After-school 등 Care를 제공한 기관의 Name, Address, Tax Id(기관일 경우 EIN, 개인일 경우 Social Security No.)가 필요하다. 부부일 경우 반드시 세금 보고를 공동(Filing Jointly)으로 해야 한다. 해당되는 자녀가 세금보고서 상에 Dependent로서 포함되어 일 년 중 6개월 이상 Tax Payer와 함께 살았어야 한다. 단 그 해에 태어났거나, 죽은 경우, 또는 이혼이나 별거한 부모의 자녀에 대해서는 예외가 인정된다.

얼마나 세금 혜택을 볼 수 있느냐?  자녀  한명에 대해 일 년에 $3,000까지, 두명 이상일 경우 $6,000까지만 비용이 인정된다.  지급된 비용 전체에 대해 Credit을 주는 것은 아니고, 조정 후 소득(AGI)에 따라 한도 내의 지출된 비용에 대해 최저 20%, 최대 35%까지 세금 환급( Tax Credit)이 주어진다.

회사에 따라 회사내 별도 시설을 만들어 Day Care Service를 제공하기도 한다. 아니면 회사에서 Benefits의 한 형태로 Child Care 비용을 급여에 포함하여 주기도 한다. 이럴 경우 회사에서 제공한 Day Care에 대한 실비용, 또는 급여에 포함되어 지급된 Child Care 보조금의 일 년간 총액에 대해 회사 입장에서는 필요 경비로 손비 처리하며 반면에 혜택을 받은 직원에게는 그 금액을  W-2의 10번 항목에 포함시켜 발급한다. W-2의 10번 항에 적혀 있는 금액은 비과세로 인컴텍스에서 제외되며, 지급할 수 있는 연간 총액은 $5,000까지이며, $5,000이 넘는 금액은 w-2 의 1번 항에 포함되어 과세소득(Taxable Income)이 된다.
회사로부터 Child Care Benefit을 받은 경우에는 비용 한도 $3,000(두 명 이상일 경우 $6,000)에서 회사 지급액(W-2의 10번 금액)을 공제한 금액에 대해서만 Credit 이 주어진다. 즉 순수한 본인 부담액에 대해서만 세금 환급 대상이 된다.

한 가지 염두해 두어야 할 사항은 회사로부터 Child Care 보조금을 받은 경우에는 개인 세금 보고서 상에 필히 Form 2441을 첨부, 제출하여야 한다.  만약 회사로부터 Child Care 보조금을 받았는데도 Form 2441를 제출하지 않을 경우 받은 보조금 전체가 과세 소득으로 추가되어 세금 부담이 늘어나게 된다는 점을  잊지 말아야 한다.

<황도기 CPA 214-351-1757>

 
   
 

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